Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году — образец

Виды страхования

Новая форма расчета по страховым взносам (бланк, инструкция по заполнению)

Нарушение, касающееся сдачи РСВ Наказание в соответствии с НК РФ Законодательное регулирование
1 Несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам (опоздание с подачей РСВ), касающееся также нулевого расчета от 1 тыс. рублей*

* штраф 1000 рублей накладывается, если фирма своевременно перечислила в ИФНС обязательные платежи

ст. 119 НК РФ
2 Несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам (опоздание с подачей РСВ), касающееся также нулевого расчета

опоздание с перечислением страховых взносов

5% от неуплаченной суммы страховых взносов, но не {amp}gt;30%

(минимальный размер штрафа – 1 тыс. рублей)

3 Опоздание со сдачей РСВ (в т.ч. нулевым) более чем на 10 раб. дней Штраф (см. выше)

блокировка банковских счетов

п. 3.2 ст. 76 НК РФ

Ошибка: Бухгалтер применяет новую форму РСВ при сдаче расчета за 4 квартал 2019 года.

Приказ Федеральной налоговой службы о введении новой формы РСВ начинает действовать с момента формирования отчета за I расчетный (отчетный) период 2020 года, но не раньше чем спустя 60 дней после официального опубликования данного приказа. А это значит, что бухгалтеру нужно воспользоваться старой формой РСВ при сдаче расчета за IV квартал 2019 года.

Ошибка: Индивидуальный предприниматель, в штате которого работает 10 человек, не сдает расчет по страховым взносам (РСВ).

ИП, как и юридические лица, обязаны производить расчет страховых взносов, если она являются работодателями. Форма РСВ должна быть заполнена и направлена в ИФНС, в которой производилась регистрация статуса предпринимателя.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году - образец

Вопрос: Требуется ли от бухгалтера отразить в расчете по страховым взносам выплаты, не имеющие отношения к трудовому соглашению или договору ГПХ (на оказание услуг, выполнение работ)? Нужно ли отразить такие выплаты в составе необлагаемой суммы? Общей суммы?

Ответ: Нет. Ни в составе необлагаемой, ни в составе общей суммы отражать подобные выплаты не нужно. Согласно указаниям п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, выплаты, не относящиеся к оплатам работ и услуг по трудовым и граждансок-правовым договорам, предметами которых являются оказание услуг и выполнение работ, не признаются объектами обложения страховыми взносами.

Вопрос: Когда ИФНС разблокирует банковский счет предприятия, опоздавшего со сдачей расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года?Ответ: Банковский счет фирмы-нарушителя будет разблокирован на следующий же день после получения от плательщика страховых взносов ЕРСВ.

В каких случаях сдается нулевой РСВ и обязательно ли его подавать

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась».

Еще по теме  Путевой лист 2020 – образец заполнения, скачать форму, бланк

Когда в реальности оно может возникать? Например:

  • при временной приостановке деятельности;
  • сезонно возникающей загруженности;
  • еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
  • уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, тут можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

Сдача расчета по страховым взносам: сроки

Ситуация со сдачей РСВ Пояснения по вопросу
1 Обособленное подразделение самостоятельно оплачивает труд работников Расчет по страховым взносам подается самим обособленным подразделением
2 Обособленное подразделение не выплачивает зарплату сотрудникам самостоятельно Сведения о работниках обособленного подразделения должны быть включены в расчет за головной офис организации
3 Обособленное подразделение российского предприятия находится за границей Отчитывается по страховым взносам за работников головной офис (т.е. РСВ сдается по месту регистрации самого предприятия)
4 Обособленное подразделение встало на учет в другой ФНС по причине смены места расположения (регистрации)

Действовать нужно согласно следующей инструкции:

  • РСВ подается в новую ИФНС в том периоде, в котором произошел “переезд” обособленного подразделения (при этом указывается КПП, присвоенный подразделению по новому месту учета);
  • в РСВ нужно указать информацию о выплатах и страховых отчислениях за отчетный (расчетный) период полностью;
  • в расчет по СВ требуется включить сведения за предшествующий “переезду” период (за период до момента снятия с учета в прежней ИФНС).
5 Обособленное подразделение было лишено полномочий на начисление зарплат сотрудникам в течение года

Здесь следует принять во внимание 2 момента:

  1. Расчет по СВ нужно сдать в ИФНС по месту расположения самого предприятия за отчетный период (РСВ с выплатами работникам обособленного подразделения).
  2.  Выплаты за персонал обособленного подразделения следует включить в расчет по головному офису предприятия нарастающим итогом с начала года.
Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году - образец ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Разберемся, на какие даты приходятся крайние сроки сдачи расчетов по страховым взносам: за 4 квартал 2019 года, за периоды 2020 года.

Еще по теме  Полис ДМС для детей - медицинский страховой полис для детей в Москве
Отчетный период 2020 года Дата сдачи расчета по страховым взносам
1 I квартал 30.04.2020
2 II квартал (6 месяцев) 30.07.2020
3 III квартал (9 месяцев) 30.10.2020
4 IV квартал (12 месяцев) 01.02.2021 (поскольку 30.01.2021 – выходной день)

Напомним об основных моментах, касающихся сдачи расчетов по страховым взносам организациями и индивидуальными предпринимателями:

  1. Согласно указаниям статьи 423 НК РФ, расчетным периодом является 1 год (12 календарных месяцев).
  2. В течение расчетного периода бухгалтера представляют отчетность за каждый отчетный период – таковыми являются I квартал года, II квартал (6 месяцев, полугодие), III квартал (9 месяцев), IV квартал (год).
  3. Крайняя дата для того, чтобы представить отчет по уплате страховых взносов – 30 число месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом.
  4. Вне зависимости от того, какой способ подачи отчета выбирает индивидуальный предприниматель или руководство компании (а сдать отчетность по взносам возможно на бумажном носителе или в электронной форме), крайний срок для сдачи РСВ не меняется.
  5. Если последний день, отведенный для подачи РСВ, пришелся на праздничный или выходной день, нарушением не будет считаться тот факт, что РСВ сдан в ближайший рабочий день – именно такое условие и предусмотрено действующим налоговым законодательством (см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Часто вопрос о необходимости сдачи расчета по страховым взносам задают руководители предприятий, в штате которых числится только директор. Даже если организация отвечает одновременно всем перечисленным ниже условиям, РСВ подавать нужно:

  • коммерческая деятельность не осуществляется;
  • заработная плата не выплачивается;
  • работники отсутствуют, единственный сотрудник – директор.

О сдаче нулевого расчета по страховым взносам сотруднику бухгалтерии или владельцу предприятия понадобится знать следующее:

  • Если организационно-правовая форма предприятия предполагает уплату страховых взносов, отчитываться по их уплате нужно в обязательном порядке.
  • Наличие как минимум 1 сотрудника (даже если речь идет о единственном учредителе, который трудоустроил сам себя на должность генерального директора) обязывает предприятие подавать РСВ.
  • Нулевой расчет предполагает оповещение налоговых органов о нулевых начисления по страховым взносам в пользу физических лиц (отсутствующих сотрудников).
  • От того, что расчет нулевой, сроки его сдачи не меняются в сравнении с ненулевыми расчетами по взносам. То есть, сдать нулевой расчет необходимо до 30 числа месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом, по взносам за который составляется расчет.

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году - образец

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.

Еще по теме  Как происходит выкуп страховых дел по ДТП

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

  • распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
  • оформите 3 платежных поручения;
  • перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по ссылке.

Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
  • раздел 3.

Подробнее см. здесь. 

При этом применяйте следующий алгоритм:

  • заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
  • оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году - образец

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в срок (для 1 квартала 2020 года он истекает 30.04.2020). Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

Итоги

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

В ситуации отсутствия деятельности у работодателя может сложиться ситуация, при которой в течение 1 квартала года начисление доходов работникам отсутствует. Такое положение не освобождает от сдачи РСВ, но в этом случае надо сформировать нулевой отчет. Оформляется и сдается он по общеустановленным правилам в составе обязательных для заполнения разделов. Единственным его отличием будет наличие в полях, предназначенных для количественных и суммовых показателей, нулей.

Оцените статью
Страхование
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.