Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Документы

Кто должен отчитаться за 1 квартал 2019 года

Представить в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ) – это, чаще всего, работодатели (компании и ИП), выплачивающие доходы по трудовым договорам. Ими также ими считаются заказчики, выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров (например, подряда или оказания услуг).

Если фактических выплат в 1 квартале 2019 года в пользу физических лиц не было, но бухгалтер начисляет зарплату, то 6-НДФЛ необходимо сдать. Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ. Даже если он еще не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ). В подобной ситуации в 6-НДФЛ потребуется показать начисленный в 1 квартале 2019 год доход и НДФЛ, который не был удержан.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи  6-НДФЛ перенесли на 1 марта. Прежде (до 2020 года) срок сдачи годовых отчетов был не позднее 1 апреля.   Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и девять месяцев остались прежними.  

Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года и отчитаться по новым правилам надо будет уже за 2019 год. То есть, расчет 6-НДФЛ за 2019 года нужно передать в ИФНС не позднее 1 марта 2020 года.

Далее приведем таблицу со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2020 году.

За 2020 год отчет нужно сдать до 01.04.2021 года.

С 2020 году больше налоговых агентов должны будут отчитываться по НДФЛ в электронном виде.

Сдать  6-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек. Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Сейчас на бумаге можно отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.

Грозит работодателю штрафом в 1 000 руб. за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Это значит, что даже за день опоздания со сдачей 6-НДФЛ вам назначат штраф. Если задержка превышает 10 дней, налоговики могут заблокировать расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Отчет с ошибками

Если 6-НДФЛ содержит недостоверные сведения, за каждый такой отчет налоговики оштрафуют работодателя на 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Избежать ответственности поможет сдача корректировочного 6-НДФЛ до момента обнаружения ошибки ИФНС.

Сдача 6-НДФЛ на бумаге при обязанности подачи его в электронной форме грозит работодателю штрафом в 200 руб. за каждый документ (ст. 119.1 НК РФ).

За пропуск срока сдачи расчета и представление сведений в неполном объеме или в искаженном виде к ответственности могут привлечь должностных лиц организации. Для них штраф составит от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

При оформлении отчетности за 1 квартал 2020 года по форме 6-НДФЛ удлинить период подготовки этого расчета не получится. Срок сдачи выпадает на рабочий четверг.

Куда направлять отчет за 1 квартал 2019 года

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года сдавайте в ИФНС по месту учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Чаще всего, организации представляют 6-НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП – по местожительству (п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6-НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений. Также см. «Куда сдавать расчет 6-НДФЛ».

Еще по теме  Оценка ущерба автомобиля после ДТП: как она проходит, сколько стоит и кто за нее платит?

Расчеты 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года направляйте налоговикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. «На бумаге» отчетность можно сдать в единственном случае – если в течение первого квартала количество физлиц (получателей доходов) было меньше 25 человек. Это следует из положений абзаца 7 пункта 2 статьи 230 НК РФ.

Срок сдачи нулевого 6-НДФЛ

Статус нулевого расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года приобретает, если:

  • у вас нет работников;
  • вы не начисляли и не выдавали физлицам в отчетном квартале облагаемые НДФЛ доходы.

Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Облагается ли налогом на доходы физлиц полученное ИП возмещение ущерба, узнайте по ссылке.

Подстрахуйтесь, если вы решили не подавать нулевой 6-НДФЛ, но опасаетесь санкций от налоговых органов за несдачу расчета (о возможных санкциях узнайте из следующего раздела). А именно письменно уведомите контролеров:

  • в свободной форме (специального бланка для этого не предусмотрено);
  • с описанием причины несдачи отчетной формы (отсутствие работников или начисленных/выплаченных доходов).

Образец пояснительной записки можно найти здесь.

Кого уведомить о переходе на профстандарты, узнайте здесь.

Последствия опоздания с 6-НДФЛ

Последствия нарушения срока сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года поясним на примере.

Ш = 1 000 руб. × КМП,

Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Ш — расходы на уплату штрафа;

КМП — количество месяцев просрочки с 6-НДФЛ (полных и неполных).

Ш = 1000 руб. × 2 мес. (май, июнь) = 2 000 руб.

Кроме того, из-за блокировки счета компания не сумела вовремя оплатить стройматериалы и комплектующие (не выполнила условия договора подряда), что послужило причиной выставления заказчиком в адрес ООО «Страт-Пром» претензии на солидную сумму.

Какие выплаты включаются в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года следует зафиксировать все доходы, по отношению к которым организация или ИП признается налоговым агентом. Такими доходами является, например, заработная плата, все виды премий, выплаты по гражданско-правовым договорам, пособия, отпускные, дивиденды.

Однако необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно. При этом учтите особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Какой бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года использовать

За 1 квартал 2019 года составляйте 6-НДФЛ по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В этом же документе есть электронный формат отчета и порядок его заполнения.

Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Расчет 6-НДФЛ все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Далее расскажем о заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Титульный лист

При составлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в верхней части титульного листа нужно отметить ИНН, КПП и сокращенное название организации (если сокращенного нет – полное). Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, получивших выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП «обособки». Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.

В строке «Номер корректировки» года отметьте «000», если 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года сдается впервые. Если же сдается уточненный расчет, то отражают соответствующий номер корректировки («001», «002» и т. д.).

По строке «Период представления (код)» укажите 21 – это означает, что вы сдаете именно 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. В графе «Налоговый период (год)» отметьте год – 2019.

Укажите код подразделения ИФНС, в которую направляется отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды:

  • 212 – при сдаче расчета по месту учета организации;
  • 213 – при сдаче расчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – при сдаче расчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 320 – по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения.
Еще по теме  Страховая компания ОМС какую страховую выбрать как узнать свою компанию ОМС как сменить что входит в обязательное медицинское страхование

В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите:

  • 1 – если расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года подписывает сам налоговый агент или его законный представитель (например, индивидуальный предприниматель или руководитель организации). Также нужно указать фамилию, имя, отчество налогового агента (его законного представителя);
  • 2 – если расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года подписывает представитель по доверенности. В этом случае нужно указать фамилию, имя, отчество лица либо наименование организации-представителя.

Раздел 1 в составе 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года заполняйте нарастающим итогом с начала 2019 год года до конца марта (январь, февраль, март).

  • В строке 010 – покажите ставку НДФЛ (для каждой ставки формируется свой раздел 1).
  • В строке 020 покажите все доходы физлиц с начала 2019 года года.
  • В строке 030 укажите вычеты по доходам из строки 020, а в строке 040 – исчисленный с них НДФЛ.
  • Строки 025 и 045 заполняйте, только если платили дивиденды. А строку 050 – если есть иностранные работники с патентом.
  • В строке 060 укажите число людей, чьи доходы вы отразили в 6-НДФЛ. Работников, у которых не было облагаемых доходов, не учитывайте.
  • В строку 070 включите НДФЛ, удержанный с начала 2019 года года.
  • В строке 080 покажите только тот НДФЛ, который вы вообще не можете удержать.
  • Строку 090 заполняйте, если возвращали налог работникам.

Если применяете разные ставки НДФЛ, на каждую заполните отдельный блок строк 010 – 050. А в строках 060 – 090 укажите суммированные данные по всем ставкам.

Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года указывают:

  • даты получения и удержания НДФЛ;
  • крайний срок, установленный НК РФ для перечисления НДФЛ в бюджет;
  • суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

В разделе 2 расчета за 1 квартал 2019 года следует отражать сведения только за три месяца (январь, февраль и март 2019 года). При этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. Поэтому в разделе 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога.

В составе раздела 2 следует показать доходы и НДФЛ – с разбивкой по датам – только по операциям, совершенным в январе, феврале и марте 2019 года включительно. Операции 2 квартала 2019 года (апрель, май и июнь) в раздел 2 не включайте.

Строка Заполнение
100 Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ).
110 Даты удержания НДФЛ.
120 Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен бюджет (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных пособий и отпускных выплат срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 указывается ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
130 Сумма дохода (в том числе, НДФЛ), который получен на дату, указанную по строке 100.Также см. «Строка 130 6-НДФЛ на вычеты не уменьшается».
140 Сумму налога, которая удержана на дату по строке 110.
Еще по теме  Когда заполняется строка 120 расчета по форме рсв-1 ПФР

Приведем условия примера для формирования 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

В I квартале 2019 года произведены следующие операции:

  • 09.01.2019 выплачена зарплата за декабрь 2018 г. и премии по итогам года в общей сумме 860 550,12 руб., с указанных доходов удержан и перечислен НДФЛ – 111 872 руб.;
  • 31.01.2019 начислена зарплата за январь суммарно по всем работникам – 336 893,25 руб., предоставлены стандартные вычеты суммарно – 10 000 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ в размере 42 496 руб.;
  • 07.02.2019 выплачена зарплата за январь, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет;
  • 08.02.2019 начислены и выплачены отпускные в размере 16 179,24 руб., исчислен и удержан НДФЛ с них в размере 2 103 руб.;
  • 13.02.2019 начислены и выплачены отпускные в размере 33 142,23 руб., исчислен и удержан НДФЛ с них в сумме 4 308 руб.;
  • 28.02.2019 с отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 6 411 руб.;
  • 28.02.2019 начислена зарплата за февраль суммарно – 354 929,86 руб., предоставлены стандартные вычеты – 10 000 руб., исчислен НДФЛ с зарплаты за февраль в размере 44 841 руб.;
  • 07.03.2019 выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет;
  • 28.03.2019 начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности – 7 557,85 руб., начислен и удержан НДФЛ с него в размере 983 руб.;
  • 31.03.2019 начислена зарплата за март суммарно по всем работникам – 364 141,11 руб., предоставлены стандартные вычеты суммарно – 8 600 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ в размере 46 220 руб.

Проверка 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/[email protected]). Кроме того, можно воспользоваться контрольными соотношениями для проверки расчета по страховым взносам (Письмо ФНС от 29.12.2017 N ГД-4-11/[email protected]), чтобы сопоставить показатели 6-НДФЛ и РСВ.

Ответственность в 2019 году

Если не сдать расчет или сдали с опозданием, то штраф – 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК). Период просрочки рассчитают начиная с этого дня до даты, когда вы представили расчет (лично, через представителя, по почте или по Интернету).

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК). ФНС разъяснила это в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515.

Если же в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года инспекторы выявят недостоверные сведения, то штраф за каждый расчет с такими данными составит 500 руб. Но если вы сами выявите «недостоверную» ошибку и сдадите уточненный 6-НДФЛ, то штрафов не будет (ст. 126.1 НК).

Заметим, что к ответственности могут привлечь не только организацию, но и ответственных сотрудников (например, руководителя и бухгалтера): штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).

Оцените статью
Страхование
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.